2025 가족 간 증여세 변화 한눈에 보기
2025년부터 가족 간 증여에 유리한 제도 변화가 반영됩니다. 관계별 비과세 한도(10년 누적)는 유지되며, 결혼·출산 시 1억 원 추가공제가 신설되고, 증여세 최고세율이 40%로 낮아지는 등 과세구간이 완화되어 합법적인 절세 여지가 커졌습니다.
가족 간 증여세 비과세 한도 (10년 누적)
비과세(공제) 한도는 10년 누적으로 적용되며, 초과분에만 증여세가 과세됩니다. 10년이 지나면 한도가 다시 초기화됩니다.
| 관계 | 공제 한도(10년) | 메모 |
|---|---|---|
| 배우자 | 6억 원 | 배우자 공제 |
| 성인 자녀·손주 | 5천만 원 | 만 19세 이상 |
| 미성년 자녀 | 2천만 원 | 만 19세 미만 |
| 형제·자매 등 기타 친족 | 1천만 원 | 기타 친족 공제 |
2025 신설: 결혼·출산 추가공제 1억 원 — 키워드: 결혼 증여세 공제, 출산 증여세 공제
- 공제액: 기존 공제한도와 별도로 1억 원 추가
- 적용기간: 결혼일 또는 출산·입양일 2년 전부터 해당 시점까지
- 증여자: 부모·조부모 등 직계존속으로부터의 증여에 적용
간단 계산 예시
결혼 예정 성인 자녀에게: 기본 5천만 + 결혼 추가 1억 = 총 1억 5천만 원 비과세 가능.
출산·입양 시에도 동일 구조로 적용되어 자녀 계획과 함께 시기 설계가 유리합니다.
2025 증여세 세율 변화
과세표준 구간 완화 및 최고세율 인하로 한도 초과 시에도 총세부담이 완화됩니다.
| 과세표준 | 종전 | 2025년 |
|---|---|---|
| 최저 구간 | ~ 1억: 10% | ~ 2억: 10% |
| 중간 구간 | 2억~3억: 30% | 2억~3억: 20% |
| 최고 구간 | 3억 초과: 50% | 3억 초과: 40% |
효율적인 가족 간 증여 전략
- 10년 주기 리셋을 활용해 분할 증여: 한 번에 몰아주기보다 기간을 나눠 총 공제 극대화
- 결혼·출산 추가공제와 기본한도 동시 적용: 배우자·자녀·손주별 조합 설계
- 증빙·자금흐름 투명화: 계좌이체 기록, 계약서, 가족관계증명 등 파일로 보관
- 신고 전략: 비과세 범위라도 자진신고 및 영수증 보관으로 향후 자금출처 소명 리스크 축소
- 자동차·카드·계좌 이체 등 현물·현금 혼합 시 시가 입증 자료 확보
FAQ — 2025 가족 증여세 핵심 질의응답
- Q1. 한도 내 증여도 신고해야 하나요?
- A. 일부 면제 요건이 있으나, 자금출처 입증을 위해 신고·기록 보관을 권장합니다.
- Q2. 손주에게 바로 주는 것과 자녀를 거쳐 주는 것의 차이는?
- A. 공제한도·세율 및 세대생략증여 과세 가능성 등 변수가 있으니 사례별 비교가 필요합니다.
- Q3. 자동차 증여 시 증여세는?
- A. 자동차 시가(감정가·시세표 등) 기준으로 평가하며, 등록세·취득세 등 다른 세목도 확인하세요.
- Q4. 카드 대납·현금 혼합 증여는?
- A. 가족카드 대납 등은 사실상 증여로 보아 과세될 수 있어 사용내역·상환내역을 명확히 남기세요.
증여 체크리스트
- 관계 확인 → 10년 한도 조회
- 결혼·출산(입양) 일정 확인 → 1억 추가공제 적용 가능 기간인지 체크
- 증빙: 계좌이체 내역, 계약서, 가족관계·혼인관계 증명서
- 신고: 홈택스·정부24 절차 및 필요서류
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